對(duì)于報(bào)稅達(dá)人來說，每年的12月意味著一件事，那就是年終稅務(wù)規(guī)劃。這段時(shí)間也是溫習(xí)一下原有的節(jié)稅小貼士，學(xué)習(xí)一些新的技巧，以確保能夠從2010年所有節(jié)稅措施中得到好處的時(shí)候，本文將分成投資者和企業(yè)所有者兩部分介紹一些節(jié)稅小竅門。

投資者將投資損失轉(zhuǎn)化為潛在的儲(chǔ)蓄

稅收損失賣出指的是為了抵消該年度早些時(shí)候獲利，在年終將有價(jià)證劵出售，以造成累計(jì)虧損的狀況，達(dá)到減少稅收的做法。投資者如果準(zhǔn)備進(jìn)行稅收損失賣出，則須確保交易在2010年內(nèi)完成，且交易日期必須在2010年12月24日之前或更早些時(shí)候。這將能夠確保最終清算能在2010年年內(nèi)進(jìn)行，投資者方才能夠在今年實(shí)現(xiàn)虧損。2010年12月24日之后進(jìn)行的交易將在進(jìn)入2011年后進(jìn)行結(jié)算，因此投資者的損失只能被算入下一個(gè)年度。

如果投資者希望投資損失被收回，或者希望在銷售后不久即再買回，那么則需要提防有關(guān)“表面損失”的規(guī)定。表面損失指的是投資者為了實(shí)現(xiàn)虧損將投資售出，但在銷售日期30天之內(nèi)購(gòu)回。加拿大稅務(wù)局拒絕接受表面損失，并把損失加入重購(gòu)有價(jià)證劵的可調(diào)節(jié)成本基數(shù)中，也就是說資本損失的收益只有在重購(gòu)有價(jià)證劵再次被銷售，且沒有在30天內(nèi)被再次購(gòu)回才能獲得。

散播愛心

12月31日是進(jìn)行愛心捐款的最后期限，捐款人可以獲得2010年的捐款納稅收據(jù)。切記：如果將能夠產(chǎn)生資本收益的公開交易有價(jià)證劵、共有基金或分離式基金作為禮物贈(zèng)與注冊(cè)慈善團(tuán)體，那么捐款人不僅可以得到所捐有價(jià)證劵或基金公平市價(jià)的納稅收據(jù)，還可以同時(shí)扣除任何資本收益應(yīng)繳納的稅收。

在12月31日之前支付投資開支

為了在2010年報(bào)稅時(shí)，抵扣跟投資相關(guān)的費(fèi)用，所有費(fèi)用必須在12月31日之前支付。這些開支可以包括：為了投資所借款項(xiàng)的利息、非注冊(cè)賬戶的投資顧問咨詢費(fèi)、追蹤租賃或商業(yè)收入以及安全存款箱租賃費(fèi)的專業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)。

將法定貸款利率看做1%

目前法定利率處于歷史最低點(diǎn)，即至少在2010年12月31日之前為1%。這樣就給了人們將收入分開的極好機(jī)會(huì)。在這種情況下，收入較高的配偶或伴侶可以將基金以1%的利率借貸給收入較低的配偶，此筆利息需要在次年的1月30日之前交納。只要借貸發(fā)生在12月31日，而法定利率仍是1%的貸款利率，那么這一利率事實(shí)上將影響整個(gè)借貸期。

企業(yè)所有者購(gòu)買企業(yè)資產(chǎn)

如果你屬于自雇或小業(yè)主正在計(jì)劃于2011年購(gòu)買的新商業(yè)設(shè)備或辦公家具，那么不妨考慮加速你的購(gòu)買行動(dòng)。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，納稅人可以根據(jù)“半年法規(guī)”進(jìn)行抵扣。根據(jù)“半年法規(guī)”，你可以抵扣全年稅收折扣的一半，即使購(gòu)買行為發(fā)生在當(dāng)年最后一天。到2011年，你可以繼續(xù)申報(bào)全年折舊。

對(duì)于2011年2月之前購(gòu)買的計(jì)算機(jī)設(shè)備，則不按照半年法規(guī)進(jìn)行。你可以在獲得此設(shè)備的當(dāng)年，將其費(fèi)用全部銷賬。

重新考慮年終財(cái)務(wù)平衡

如果你的公司股份有限公司，隨著12月31日即將來臨，你需要重新考慮一下2010年的薪水和紅利分配比例。對(duì)于小企業(yè)所有者來說，通過紅利而不是薪水或者年終獎(jiǎng)金的形式專門給自己支付一筆當(dāng)年酬金更加合情合理。盡管這樣會(huì)妨礙他們次年為RRSP供款，因?yàn)榧t利不被當(dāng)做“勞動(dòng)收入”，但在公司內(nèi)部能夠節(jié)省資金比為RRSP供款更合適。

確保與會(huì)計(jì)聯(lián)系，詢問有關(guān)紅利可以超過薪酬的潛在節(jié)稅優(yōu)勢(shì)問題，也可以了解一下，與立即支付稅款相比，將資金留在公司內(nèi)能夠獲得延期繳稅優(yōu)勢(shì)。

讓公司報(bào)銷積分旅行

如果你使用個(gè)人信用卡所獲得積分，如Aeroplan Miles的積分進(jìn)行過商業(yè)旅行，那么可以要求所在公司報(bào)銷旅行費(fèi)用。你所在的公司可以抵扣掉該次旅行的公平市場(chǎng)價(jià)值，而且對(duì)于個(gè)人來說，這部分是無(wú)需納稅的。

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